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审计委员会的角色和职责

概述

公司审计委员会的主要目的是提供财务报告流程,审计流程,本公司内部控制系统和法律法规制度的监督。

审计委员会可以审查重大的会计和报告问题以及最近的专业和监管公告,以了解其对财务报表的潜在影响。了解管理层如何开发内部中期财务信息是评估报告是否完整和准确的必要条件。

委员会与管理层和外部审计师一起审查审计结果,包括根据普遍接受的审计标准需要通知委员会的事项。管理财务报告、资讯科技保安及运作事宜均属委员会的职权范围。

审计委员会负责审计师的委任,赔偿和监督。因此,CPAS直接向审计委员会报告,而不是管理层。

审计委员会与外部审计师分开会面,讨论委员会或审计师认为应私下讨论的事项。委员会还通过内部审计人员审查了拟议审计方法和处理审计工作的协调。当有内部审计职能时,委员会将审查和批准审计计划,审查该职能的人员配置和组织,并定期与内部审计人员和管理部门会面,讨论可能出现的关注事项。

审计委员会必须有权管理自己的预算和外部审计人员。正是通过这些保护措施,投资者才会开始信任公司发布的财务报告。

虽然董事会应寻求可以根据其经验和专业知识提供各种能力观点的成员,但董事会成员必须以金融和会计的语言知识和熟悉。审计委员会的这种需求尤为严重。

规定

2003年4月4月,证券交易委员会(SEC)通过了一项规则,指导国家证券交易所和国家证券协会,禁止上市,该发行人不符合Sarbanes-oxley法案的审计委员会要求的任何安全性2002年。要求涉及:

  • 审计委员会成员的独立性;
  • 审计委员会选择和监督发行人独立会计师的责任;
  • 处理投诉关于发行人会计准则的程序;
  • 审计委员会聘请顾问的权力;
  • 为独立审计师和审计委员会聘请的任何外部顾问提供资金。

该规则实施了1934年《证券交易法》第10A(m)(1)条的要求,以及2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第301条的补充。根据规定,上市公司必须在2004年1月15日或2004年10月31日之后的首次年度股东大会之前遵守新的上市规则。外国私人发行人和小企业发行人将有更多的时间来遵守。

2015年7月,仲裁股投票赞成概念释放,寻求公众评论审计委员会披露要求,重点是委员会对独立审计师的监督。秘书有兴趣接收有关审计委员会和审计师关系的信息,以及是否可以提升投资者提供有关审计委员会的责任和活动的信息。

时任美国证券交易委员会主席的玛丽•乔•怀特(Mary Jo White)表示:“审计委员会的有效监督对投资者保护和我们资本市场的正常运转至关重要。”“审计委员会对独立审计师行使监督的方式已经发生了变化,评估投资者是否拥有做出知情决定所需的信息很重要。”

除了就审计委员会的披露征求意见外,该概念报告还邀请了有关SEC披露要求是否应该细化的意见,以便对审计委员会使用的信息以及在监督独立审计师时考虑的因素提供更多的见解。这包括与任命或保留审计师的过程以及审计师和审计团队某些成员的资格有关的考虑。

爱游戏安全吗CFA学院观点

所有审计委员会成员应是独立的。为了防止内部人士影响委员会的工作和监督以及外部审计师的工作,独立性是必需的。与传统市场的公司一样,在专业利基市场运营的公司必须满足审计委员会的披露和结构要求。这是因为,与传统公司相比,专业利基公司受到同样的冲突和潜在会计欺诈的影响,因此,与传统公司相比,它们应该满足同样的独立性和财务专家的要求。在不可行的情况下,它们应向投资者披露这些缺陷,提醒他们管理层可能对审计委员会产生影响。

审计公司应使用审计员与法医审计背景有助于审核和培训审计人员在识别故意会计错误和违规行为方面的审计工作人员。审计师应该能够识别盈利管理或会计不规则,从而阻止此类活动。