报告监督执法

美国证券交易委员会(SEC)是一个联邦政府机构。由国会于1934年作为第一个联邦监管机构的美国证券市场,证券交易委员会的使命是保护投资者;维护公平、有序和高效的市场;并促进资本形成。美国证交会努力促进市场环境,值得公众的信任。它还监控企业在美国的并购活动

美国上市公司的证券注册12节或主题部分15 (d)的1934年证券交易法,必须与SEC文件报告。这些报告要求是为了让股东和市场了解定期以透明的方式进行。报告提交给美国证券交易委员会(SEC)可以被公众SEC埃德加的网站。所需的报告包括:每年10 - k, 10 q和当前周期的形式公布季度形式以及代理报告和某些股东和附属报告要求。

报告公司也有记录的要求,必须实现内部会计控制和受2002年的萨班斯-奥克斯利法案,包括首席执行官/首席财务官认证要求,禁止官员和董事贷款,和独立审计师的要求。首席执行官/首席财务官认证要求,CEO和CFO必须亲自验证报告向美国证交会提交的内容和程序建立的发行人报告披露和准备财务报表。

向美国证交会提交的所有报道都是受证券交易委员会审查和评论,事实上,《萨班斯-奥克斯利法案要求美国证券交易委员会(SEC)进行某种程度的审查每一个报告公司至少每三年一次。

证券交易委员会财务报告和审计工作小组(欺诈)

2013年7月,美国证交会宣布建立一个财务报告和审计工作小组专注于扩大和加强部门的努力识别违反证券法有关财务报表的准备,发行人报告和信息披露和审计失败。工作组的主要目标是欺诈检测和增加起诉违反涉及虚假或误导性财务报告和披露。工作组关注识别和探索领域容易欺诈性财务报告,包括财务报表重述持续的审查和修订,分析性能趋势的行业,和使用技术工具,如会计质量模型和相关工具,利用数据分析来评估公司的财务报表的程度出现异常。

相比前SEC会计欺诈工作组成立后的安然会计丑闻处理体积和开展调查,并由高级官员从多个联邦机构,财务报告和审计工作小组需要一个更新颖的方法,寻求产生和参考案例的财务报告欺诈比过去在早期阶段。工作组的使命是早期识别问题和问题,进行足够的调查或调查来开发一个可行的实施理论,然后提请一线执法人员。一旦工作组问题指执法,它只维护一个顾问和资源的作用。

虽然欺诈特遣部队仍然相对较新,SEC已明确表示,将积极追求个人财务和会计的“看门人”的角色,在上市公司以及那些作为外部顾问公司。SEC正在关注的存在和维护适当的内部控制机制围绕财务报告和会计功能。