COVID-19和5月17日:纳税日为客户考虑

通过乔纳森·h·兰德和布莱恩·哈塞特

发布:冠状病毒,经济学,标准、道德规范和条例(SER)

与在美国纳税日推迟到5月17日,现在可能是一个很好的时间和你的客户谈谈如何pandemic-imposed在家工作安排可能会影响他们的税收负债(亲密)。

所得税制度在美国的被子。当然,联邦所得税适用于整个国家。然而,每个州都是一个独立的主权拥有自己的征税权力。

并不是所有国家都征收所得税,但是那些有自己的独特系统。除了州所得税,许多城市也有权征收所得税。

有这么多征税机关,难怪人们花那么多时间和金钱试图确定他们的正确的纳税义务和主权,税是欠的债。许多商业机构有关闭的结果COVID-19大流行,许多工人-我们的客户在他们中间不得不在家工作和经常家园是位于不同的国家或地区比如今的办公室。

工人和他们的工作产生的搬迁,从办公室到家里,挑战各种税收系统的州和市政府试图提高收入和雇主和雇员试图决定谁有权税收收入的工作现在工人不是通勤到办公室。

下面我们提供一些讨论点顾问与受影响的客户可能会考虑提高5月17日的方法。当然,无数地方所得税规定你鼓励你的客户寻求知识渊博的当地税务顾问的建议,如果你没有一个自己,谁能帮助你和你的客户解决这些问题。

在最基本的问题,来自我们独特的联邦体制是一个国家是否可能的税收收入的工人受雇于,并提供工作,公司在该州,但从不身体套脚。当然,这个同样的问题可以在一个国家,允许其市政府征收所得税。即可以一个城镇或城市税收收入的工人受雇于,并提供工作,一个城镇或城市的公司,但从不身体套脚的城镇或城市吗?

相当清楚的是,一个国家可以征收税外的工人生活,但谁进入状态为雇主工作位于状态。¹

当然,政府在税收和运行,即使在当前大流行之前,许多国家试图通过非税收收入为美国雇主从外工作的家园。纽约州是一个典型的例子。想象一个客户在一个公司工作在曼哈顿,居住在康涅狄格州,工作时间在纽约办公室的一部分,在家时间在康涅狄格州的一部分。纽约法律税收暂住的员工,和其他国家一样,只有基于部分非常驻纽约的工作天。²

然而,纽约认为员工的工作一天作为税收目的的其他州的天如果暂住的义务服务的雇主远程工作”的必要性,有别于方便。”³因此,如果我们的纽约客户选择在家工作,而不是雇主的必要性,纽约所有的客户的收入所得,尽管他们在康涅狄格。⁴

COVID-19大流行带来了这个税收权问题引人关注,办公室已经关闭和亲密安排数量激增。例如,宾夕法尼亚州发布指导宾夕法尼亚雇主的员工远程工作由于COVID-19大流行。如上所述的指导:⁵

”员工

“总的来说,如果一个员工在家工作暂时由于COVID-19流感大流行,该部门没有考虑,作为一个变化的采购员工的薪酬。对非居民在宾夕法尼亚大流行之前,他们的薪酬仍将宾夕法尼亚的所有税收收入的目的,包括PA-40报告、雇主代扣和三因子为S公司业务收入分配的目的,伙伴关系和个人。

“雇主

”宾夕法尼亚雇主与非居民临时雇员在家工作由于COVID-19流感大流行,没有与宾夕法尼亚州互惠协议,建议部门员工的薪酬仍然是宾夕法尼亚州的来源,和雇主需要保留赔偿。”

麻萨诸塞州采取了类似的立场对其纳税人。根据马萨诸塞州颁布紧急监管830 CMR 62.5 a:

”。马萨诸塞州COVID-19紧急状态期间,所有赔偿收到由非居民个人服务,立即前麻萨诸塞州COVID-19进入紧急状态,是一个员工从事执行这些服务在马萨诸塞州,和谁,在这样紧急情况,执行这些服务在麻萨诸塞州外的位置完全归功于麻省COVID-19进入紧急状态,将继续被视为马萨诸塞州来源收入个人所得税在M.G.L. c。62年,个人所得税扣缴。”⁶

许多工人受雇于公司在马萨诸塞州住在相邻的州,包括新罕布什尔州。新罕布什尔州不征收所得税的工资和工资并寻求离开苏麻萨诸塞州在美国最高法院⁷为了防止麻萨诸塞州新罕布什尔州居民的收入征税是马萨诸塞州雇主在家工作。⁸马萨诸塞州已经为其行动只是维持现状对政府的税收体系在COVID-19进入紧急状态。⁹

与纳税申报天迅速接近,应该客户员工必须缴纳所得税或客户雇主征收预提税必须做什么?

客户端雇主必须征收预提税

如果你缺乏专业技能,鼓励他们寻求当地税务专业的建议熟悉所在的司法管辖区的规则,以确定他们的收入和规定的扣缴义务缴纳所得税关于雇员的工资。

客户端必须提交纳税申报表

再一次,如果你不具备必要的知识,建议他们去咨询当地税务专业人士可以帮助他们决定他们应该缴多少税和司法管辖区。如果他们工作的地方和国家,他们住的地方没有达成协议的征收所得税,他们可能希望纳税状态的工作,尽管实际上他们没有工作状态,此后,文件要求退款。¹⁰

虽然这种方法可能更贵,可能是类似于一个正常的他们会做什么,pre-COVID-19。另外,通过支付税收和要求退款,他们可能避免征收利息和罚金的缴付不足所得税。一个熟练的税收专业可以帮助你和你的客户在作出这些决定。

如果生命没有变得足够复杂,我们在新的世界COVID-19强加给我们的大流行,我们的许多客户现在必须解开州和地方税收的不确定性,因为他们被迫在家工作。与任何复杂的问题,如果你没有专业知识,你应该找出来。帮助你的客户找到一个税收和法律专业人士可以帮助自己做出适当的决定,他们的家庭,他们的财富。

1。美国宪法的正当程序条款,美国Const。修改。十四§1,允许一个国家税收oak city工作状态(但一般,没有外部的状态)。状态“一般只能税收收入在[状态]”,不是外地人赚收入征税外州的边界。俄克拉荷马州。税收通讯’诉契卡索人的国家515年美国450年463 n。11 (1995);谢弗诉卡特,252年美国37,57(1920)(“外地人,管辖内只能扩展到他们的财产拥有国家和他们的商业,贸易,或专业进行,等收入和税收只是来源于那些来源。”);耶鲁汤尼的特拉维斯诉制造。有限公司252年美国75(1920)(国家”。有管辖权征税这种非居民的收入带来任何业务,贸易,职业,或职业进行境内,。”)。

2。20 NYCRR§132.18 (a)。

3所示。Id。

4所示。这种情况下实际上是在纽约的诉讼。Zelinsky诉税务上诉法庭,1。3 d 85 (2003),cert.否认,541年美国1009 (2004)。在这种情况下,纳税人把他的时间在他的办公室在纽约,在康涅狄格的家中。也许不足为奇的是,纽约最高法院发现纳税人是在家工作的方便,而不是他的雇主的必要性,实施对纳税人的整个收入的所得税。美国最高法院拒绝审理案件。其他州也遵循这条道路,如宾夕法尼亚61 Pa。代码§109.8,内布拉斯加州316年内布拉斯加州管理。代码§22 - 003.01 - c(1),和特拉华州,德尔。代码规则。31-200-800,导演执政71 - 13.3 (b)。

5。宾夕法尼亚州远程COVID-19大流行期间,部门的收入(去年2021年2月13日)访问。

6。行动共:麻萨诸塞州税的影响一个员工远程工作由于COVID-19大流行马萨诸塞州的收入,2020年4月21日(2021年2月13日)访问。

7所示。新罕布什尔州诉麻萨诸塞州摘要没有,22 o154运动留给文件起诉状(去年2021年2月13日)访问。

8。新罕布什尔州试图调用美国最高法院的原始管辖权解决国家间的争端,从而绕过所有下级法院。美国的常量。第三条§2。

9。新罕布什尔州诉麻萨诸塞州,摘要不。22 o154,短暂的反对运动留给文件投诉,2020年12月11日,p。3。

10。事实上,他们唯一的补救措施可能是国家的行政法庭和法院试图征收的税。1341年美国代码§28日。

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标签:冠状病毒,法规标准和道德,税

作者(年代)

乔纳森·h·兰德

作为高级副总裁和高级财富在费城PNC财富管理的市场策略师,乔纳森着陆器深和动态发现过程实现相互理解客户的家庭,业务(如适用)和财务目标。他工作与客户和他们的顾问帮助开发一个战略财务计划利用一个持续的过程,使客户和他们的团队理解什么是真正重要的他们在实现心灵的安宁。他识别和重视他们的目标和他们的团队开发定制的解决方案来帮助实现这些目标。着陆器的知识、经验和渴望帮助带来成功的结果作为一个值得信赖的顾问。2004年6月探测器第一次加入PNC。2013年回到法律的实践后,2018年11月他回到PNC。尽管着陆器主要为PNC财富管理的费城/新泽西州南部市场,他曾在大型或复杂的PNC财富规划问题的其它市场。他还担任顾问PNC财富管理的行政人员。着陆器在大型律师事务所做律师在纽约和费城。最近,重新加入PNC财富管理之前,他是一个律师事务所的合伙人空白罗马,LLP公司的费城和纽约的办公室工作。 Lander earned a BA, magna cum laude, from Drew University. He received a Juris Doctor degree, cum laude, from Albany Law School of Union University and a master of laws (LL.M.) degree in taxation from New York University School of Law. Although no longer engaged in the active practice of law, Lander is a member of the bars of the states of Pennsylvania, New Jersey, New York, and Connecticut and the bar of the United States Tax Court. Lander is a member of the American Bar Association. He served as Chair of the Real Property, Probate and Trust Law (now known as the Real Property, Trust and Estate Law) Section’s Fiduciary Income Tax Committee from mid-2003 to mid-2006. He is also a member of the Philadelphia, Bucks County, and New York State Bar Associations.

布莱恩·哈塞特

作为高级副总裁和高级财富市场策略师在PNC财富管理的克利夫兰,布莱恩·哈塞特深和动态发现过程实现相互理解客户的家庭,业务(如适用)和财务目标。他工作与客户和他们的顾问帮助开发一个战略财务计划利用一个持续的过程,使客户和他们的团队理解什么对他们真正重要的在实现心灵的安宁。哈西特识别和重视客户目标和与他们的团队开发定制的解决方案来帮助实现这些目标。他的知识、经验和渴望帮助带来成功的结果作为一个值得信赖的顾问。加入PNC之前,哈西特担任财务规划经理信诺个人金融服务、信托和不动产律师史密斯& Condeni LLP),并与瑞银美洲财富管理顾问。他获得法学博士学位,以优等成绩毕业者,从Cleveland-Marshall法律学院,在那里他被授予1992年社会国家银行遗产规划竞争奖学金;他从康奈尔大学获得学士学位,学院的酒店管理。哈塞特是法律承认的做法在俄亥俄州。他还赢得了认证的私人财富顾问sm (CPWA®)指定的投资和财富研究所和认证出口规划顾问(CEPA®)指定的出口计划研究所。他是一个成员的克利夫兰大都会和俄亥俄州立律师协会法律部分的遗产规划、遗嘱认证和信任。 Residing with his wife, Rita, in Avon Lake, Ohio, Hassett enjoys golf and is an active certified open-water scuba diver.

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